Erbschaftssteuer berechnen: Freibeträge und Steuerklassen

Wer ein Haus vererbt oder verschenkt, sollte wissen: Der Empfänger muss oft Erbschafts- oder Schenkungssteuer zahlen. Seit 2023 werden Immobilien vom Finanzamt strenger bewertet. Dadurch fällt die Steuer häufig höher aus. Doch mit etwas Planung lässt sich die Steuer manchmal ganz vermeiden.

In Deutschland werden jedes Jahr rund 400 Milliarden Euro vererbt – ein großer Teil davon sind Immobilien. Wer ein Haus oder eine Wohnung erbt, muss dafür oft Erbschaftssteuer zahlen.

Für Kinder gilt ein Freibetrag von 400.000 Euro. Liegt der Wert der Immobilie darüber, wird Steuer fällig. Für entferntere Verwandte oder nicht verheiratete Partner ist die Steuerlast meist noch höher.

Entscheidend ist, wie viel die Immobilie wert ist – und ob sie selbst genutzt wird. Wer die Regeln kennt, kann viel Geld sparen.

Für Steuersätze und Freibeträge ist es egal, ob man etwas erbt oder geschenkt bekommt. So müssen beispielsweise Kinder erst dann Schenkungs- oder Erbschaftssteuer zahlen, wenn das Erbe über dem Freibetrag von 400.000 Euro liegt.

Info: Freibeträge und Steuerklassen sind im Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (§ 16 ErbStG) geregelt.

Liegt der Wert des Erbes über dem Freibetrag, muss auf den überschüssigen Betrag eine Steuer gezahlt werden. Die Höhe der Steuer hängt von der Steuerklasse ab:

Info: Wer eine Immobilie im Ausland besitzt, sollte sich frühzeitig über die dortigen Steuergesetze informieren. Wichtig ist auch, ob es ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland gibt. Das kann die Steuerlast deutlich beeinflussen. Besteht kein Abkommen, kann es passieren, dass der Erbe auf das Vermögen in beiden Ländern Erbschaftssteuer zahlen muss.

• Hier liest du was du noch beachten musst, wenn du ein Haus erbst.

Bei der Berechnung der Erbschaftssteuer für ein Haus kommt es auf folgende Faktoren an:

• Der Immobilienwert
• Hiervon wird der Freibetrag abgezogen, abhängig vom Verwandtschaftsverhältnis
• Der den Freibetrag überschießende Teil wird mit dem aus der Tabelle ersichtlichen Steuersatz versteuert.

Beispiel: Erbt die Tochter das Haus im Wert von 500.000 Euro, muss sie – da sie einen Freibetrag von 400.000 Euro hat – 100.000 Euro versteuern.

Kinder haben die Steuerklasse I – entsprechend wird der Betrag mit 11 Prozent Erbschaftssteuer belegt. Dies entspricht 11.000 Euro.

Fällig wird die Steuer mit dem Erbfall oder der Schenkung. Sobald ein Erbe vom Nachlass erfährt, hat er drei Monate Zeit, dies dem Finanzamt zu melden. Die Pflicht zur Anzeige ist in § 30 des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes (ErbStG) geregelt. Das Finanzamt ermittelt daraufhin die Höhe der fälligen Erbschaftssteuer.

Allerdings ist nicht jeder in der Lage, die Erbschaftssteuer sofort zu bezahlen. Wer eine Immobilie erbt, aber die Steuer nicht sofort zahlen kann, muss sie nicht gleich verkaufen. In bestimmten Fällen lässt sich die Erbschaftssteuer bis zu 10 Jahre lang zinslos stunden. Die Steuer muss dann innerhalb der Frist in Raten gezahlt werden.

Kann die Tochter die Steuer nicht zahlen, kann sie eine Stundung beantragen. Das klappt nur, wenn sie kein Vermögen hat – also nichts verkaufen oder beleihen kann.

Das Finanzamt erwartet oft, dass Erben dafür Schulden machen. Nach dem Steuerbescheid bleibt nur ein Monat Zeit zum Zahlen. Wer mehr Zeit braucht, sollte früh eine Fristverlängerung beantragen.

In Ausnahmefällen ist eine Stundung bis zu 10 Jahre möglich – etwa, um einen Hausverkauf zu vermeiden.

In einigen Ausnahmefällen fällt gar keine Erbschaftssteuer an. Zum Beispiel, wenn eine Ehefrau nach dem Tod ihres Ehegatten das gemeinsame Zuhause erbt – ganz oder teilweise. Voraussetzung: Der Verstorbene hat dort gewohnt, und die Immobilie wird mindestens 10 Jahre lang weiter genutzt.

In diesem Fall profitiert die Ehefrau unabhängig vom Verkehrswert der Immobilie von einer Steuerbefreiung. Die Ausnahme gilt auch, wenn der überlebende Ehepartner nicht mehr in der Immobilie wohnen kann. Zum Beispiel, weil er ins Pflegeheim zieht.

Übersteigt die Wohnfläche der Immobilie 200 Quadratmeter nicht, können auch die Kinder des Erblassers von dieser Steuerbefreiung profitieren. Diese Regelung gilt aber ausschließlich im Erbfall, nicht bei einer Schenkung.